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Subgrupo 57. Tesorería
Recoge el efectivo y otros activos líquidos equivalentes de que dispone la empresa.
Qué recoge el subgrupo 57
Este subgrupo recoge la tesorería: el efectivo en caja, los saldos en cuentas bancarias de disponibilidad inmediata y las inversiones a corto plazo de gran liquidez que se consideran equivalentes al efectivo.
Es el punto de partida y de llegada del estado de flujos de efectivo, y el subgrupo cuya conciliación con los extractos bancarios es imprescindible en cada cierre.
Cuentas del subgrupo 57
- 570. Caja, euros
- 571. Caja, moneda extranjera
- 572. Bancos e instituciones de crédito c/c vista, euros
- 573. Bancos e instituciones de crédito c/c vista, moneda extranjera
- 574. Bancos e instituciones de crédito, cuentas de ahorro, euros
- 575. Bancos e instituciones de crédito, cuentas de ahorro, moneda extranjera
- 576. Inversiones a corto plazo de gran liquidez
Una cuenta de caja con saldo negativo no es un dato: es un error. Significa que se han registrado pagos sin registrar los cobros correspondientes o que hay movimientos duplicados.
Esta página explica el tratamiento general previsto en el Plan General de Contabilidad (Real Decreto 1514/2007, con sus modificaciones posteriores) y en la normativa tributaria española vigente, y no sustituye al análisis del caso concreto. Los tipos, límites e importes se revisan con frecuencia y existen especialidades autonómicas y forales: antes de contabilizar o de declarar conviene verificar la redacción aplicable al ejercicio. Consúltenos su caso.
Otros subgrupos del grupo 5
- 50. Empréstitos, deudas con características especiales y otras emisiones análogas a corto plazo
- 51. Deudas a corto plazo con partes vinculadas
- 52. Deudas a corto plazo por préstamos recibidos y otros conceptos
- 53. Inversiones financieras a corto plazo en partes vinculadas
- 54. Otras inversiones financieras a corto plazo
- 55. Otras cuentas no bancarias
- 56. Fianzas y depósitos recibidos y constituidos a corto plazo y ajustes por periodificación
- 58. Activos no corrientes mantenidos para la venta y activos y pasivos asociados
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