Obligaciones básicas
| Bloque | Qué implica |
|---|---|
| Alta censal | Modelos 036 o 037, con epígrafe del IAE y elección de regímenes |
| IRPF | Estimación directa o módulos; modelo 130 y declaración anual |
| IVA | Régimen general, simplificado o recargo de equivalencia; modelo 303 y, en su caso, 390 |
| Retenciones | 111 si tiene empleados o contrata profesionales; 115 si alquila local |
| Informativas | 347 y 349 cuando procedan |
| Registros | Libros registro de ingresos, gastos y bienes de inversión |
Gastos: los tres que más se discuten
- Vehículo. En IRPF la afectación parcial no se admite en turismos salvo los supuestos exceptuados, de modo que no se deduce ni la amortización ni los gastos si hay uso privado. En IVA sí opera la presunción de afectación al cincuenta por ciento. Son reglas distintas para el mismo coche.
- Vivienda parcialmente afecta. Se deduce la parte proporcional de los gastos de titularidad —IBI, comunidad, seguro, amortización— según los metros afectos, y de los suministros aplicando el porcentaje legal sobre esa proporción, salvo prueba de un porcentaje superior.
- Manutención. Deducible con los límites de las dietas exceptuadas, siempre que se produzca en establecimientos de restauración y se pague por medios electrónicos.
Cuotas de la Seguridad Social
El sistema de cotización por rendimientos reales obliga a comunicar previsiones de rendimiento neto y regularizar posteriormente. Las cuotas son gasto deducible en la actividad, y las diferencias resultantes de la regularización se imputan conforme al criterio que corresponda.
Esta página explica el tratamiento general previsto en el Plan General de Contabilidad (Real Decreto 1514/2007, con sus modificaciones posteriores) y en la normativa tributaria española vigente, y no sustituye al análisis del caso concreto. Los tipos, límites e importes se revisan con frecuencia y existen especialidades autonómicas y forales: antes de contabilizar o de declarar conviene verificar la redacción aplicable al ejercicio. Consúltenos su caso.
¿Puede un autónomo deducir el ordenador y el móvil?
Sí, si están afectos a la actividad. En elementos divisibles cabe la afectación parcial y la deducción proporcional; en la práctica, lo razonable es documentar el uso profesional y, cuando conviva con uso privado, aplicar un criterio de reparto justificable. La factura debe estar a nombre del titular de la actividad.
¿Y las cuotas del colegio profesional o los seguros?
Las cuotas de colegios profesionales son deducibles cuando la colegiación es obligatoria para el ejercicio, con el límite legal en su caso. El seguro de responsabilidad civil profesional es deducible; el seguro de salud lo es dentro del límite anual por persona para el titular, cónyuge e hijos menores de veinticinco años que convivan.
¿Tiene una duda contable o fiscal que no termina de cerrar?
Plantéenosla. Somos el equipo al que llaman decenas de asesorías, gestorías y departamentos financieros cuando aparece una operación que no está en el manual: una permuta, una escisión, un deterioro discutible, una subvención con condiciones, un criterio de deducibilidad que puede caerse en una comprobación. Le respondemos por escrito, con la norma y la doctrina citadas, y si hace falta nos sentamos con su equipo.