Modelo 111

Contenido y plazos

Se declaran, por bloques, el número de perceptores, las bases y las retenciones correspondientes a rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios, ganancias derivadas de aprovechamientos forestales, contraprestaciones por cesión de derechos de imagen e imputaciones.

Presentación trimestral, en los veinte primeros días naturales de abril, julio, octubre y enero. Las grandes empresas presentan mensualmente, en los veinte primeros días del mes siguiente. El resumen anual es el modelo 190, que se presenta en enero con el detalle por perceptor y clave de percepción.

Errores frecuentes

• Declarar la base de retención neta en lugar de la íntegra.
• Omitir las retribuciones en especie y su ingreso a cuenta.
• No incluir a los profesionales que facturan con retención dentro del bloque correcto.
• Descuadre entre la suma de los cuatro trimestres y el modelo 190.
• No presentar el modelo en trimestres sin retenciones cuando existe obligación de declarar.

Esta página explica el tratamiento general previsto en el Plan General de Contabilidad (Real Decreto 1514/2007, con sus modificaciones posteriores) y en la normativa tributaria española vigente, y no sustituye al análisis del caso concreto. Los tipos, límites e importes se revisan con frecuencia y existen especialidades autonómicas y forales: antes de contabilizar o de declarar conviene verificar la redacción aplicable al ejercicio. Consúltenos su caso.