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Participación en operaciones complejas
Hay operaciones que no se resuelven con una consulta: hay que diseñarlas, documentarlas, valorarlas, contabilizarlas y después defenderlas. En esas entramos con el equipo desde el principio, junto a la asesoría o al departamento financiero, y nos quedamos hasta que la operación está cerrada y registrada.
Qué entendemos por compleja
No es una cuestión de tamaño, sino de número de frentes. Una operación es compleja cuando tiene efectos simultáneos en varios impuestos, exige una valoración que hay que sostener, obliga a documentación societaria y registral, y tiene consecuencias contables que se arrastran durante años. Una fusión entre dos sociedades de un grupo familiar puede ser más difícil que la compra de una empresa mayor si el grupo tiene inmuebles, bases imponibles negativas y socios con intereses distintos.
Operaciones en las que participamos
- Reestructuraciones. Fusiones, escisiones totales y parciales, aportaciones de rama de actividad y canjes de valores, con el régimen fiscal especial y su comunicación.
- Creación de holding. Aportación de participaciones, valoración, exención por doble imposición y efectos en el patrimonio de los socios.
- Compraventa de empresa. Compra de participaciones o de activos, precio aplazado, ajustes por deuda y caja, fondo de comercio y su tratamiento posterior.
- Entrada y salida de socios. Ampliaciones con prima, reducciones, separación y exclusión, autocartera y valoración de las participaciones.
- Operaciones inmobiliarias. Permutas, aportaciones de inmuebles, cesión de derecho de superficie, sujeción a IVA o a ITP y renuncia a la exención.
- Reorganización de deuda. Capitalización de créditos, préstamos participativos, quitas y esperas y su efecto en resultado y en base imponible.
- Disolución y liquidación. Cuota de liquidación, tributación del socio y cierre contable de la sociedad.
Cómo trabajamos la operación
Diagnóstico y objetivo
Qué se quiere conseguir y con qué restricciones: socios, financiación, plazos, herencia, entrada de un inversor.
Alternativas y coste
Dos o tres vías posibles con su coste fiscal, su complejidad y su riesgo, comparadas en una tabla.
Documentación
Informes de valoración, proyecto, acuerdos sociales, comunicaciones a la Administración y escrituras, coordinados con notaría y registro.
Registro y seguimiento
Asientos, memoria, modelos y el rastro documental que sostendrá el criterio si se comprueba años después.
Esta página explica el tratamiento general previsto en el Plan General de Contabilidad (Real Decreto 1514/2007, con sus modificaciones posteriores) y en la normativa tributaria española vigente, y no sustituye al análisis del caso concreto. Los tipos, límites e importes se revisan con frecuencia y existen especialidades autonómicas y forales: antes de contabilizar o de declarar conviene verificar la redacción aplicable al ejercicio. Consúltenos su caso.
Sobre las operaciones complejas
¿Trabajáis con nuestra asesoría o la sustituís?
Trabajamos con ella. La asesoría conoce la sociedad, tiene la contabilidad y va a seguir llevándola después; nosotros aportamos la operación. El reparto habitual es que nosotros diseñamos y documentamos, la asesoría aporta los datos y ejecuta el registro, y revisamos juntos antes de cerrar.
¿Cuánto tarda una reestructuración?
Depende del tipo. Una aportación no dineraria simple puede estar cerrada en cuatro o seis semanas. Una fusión con publicaciones, derecho de oposición de acreedores e inscripción registral rara vez baja de tres meses. Y si hay que pedir una valoración independiente o negociar con una entidad financiera, el plazo lo marca el tercero.
¿Podéis defender la operación si la comprueban después?
Sí, y es la ventaja de haber participado desde el principio: el expediente de defensa está construido desde antes de la operación, no reconstruido después. En comprobaciones de reestructuraciones eso pesa mucho, porque lo que se discute normalmente no son los números, sino la finalidad.
¿Tiene una duda contable o fiscal que no termina de cerrar?
Plantéenosla. Somos el equipo al que llaman decenas de asesorías, gestorías y departamentos financieros cuando aparece una operación que no está en el manual: una permuta, una escisión, un deterioro discutible, una subvención con condiciones, un criterio de deducibilidad que puede caerse en una comprobación. Le respondemos por escrito, con la norma y la doctrina citadas, y si hace falta nos sentamos con su equipo.